[сайт-версия]

Анализ спроса. Оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов

Анализ спроса в системе договорного ценообразования, которое почти полностью охватывает банковскую сферу, ценовая политика и ее цели лишь в малой степени опираются на изучение спроса отдельных видов банковских услуг. Здесь все зависит от уровня развития так называемой маркетинговой информации. Причем такая информация как о спросе, так и о предложении должна собираться по однотипным видам услуг банка с учетом всех факторов, влияющих на сумму услуги1. Все это требует огромных затрат, так как связано с переработкой большого количества различной информации, поскольку рынок банковских услуг — это гетерогенный рынок, то есть рынок не однородный по составу клиентов и их запросам. Поэтому каждую услугу банка желательно адресовать определенной группе клиентов со схожими запросами. Формирование такого целевого рынка банковских услуг начинается с поиска тех неудовлетворенных потребностей на рынке услуг, для которых существует уникальная возможность их удовлетворения. В частности, известно, что в России не удовлетворена одна из основных потребностей человека — потребность в жилище. В США удовлетворение этой потребности осуществляется посредством ипотечного кредитования, в этой банковской сфере оборачиваются средства на сумму более 500 млрд. долл. в год.. Российские же банки пока не освоили рынок ипотеки. У каждого из них есть свои объяснения, почему возникают сложности, но ни один не предложил, как их преодолеть. Нужна конструктивная концепция ипотеки на рынке банковских услуг России, а не принуждение, например, Сберегательного банка к проведению ипотечных операций. Аналогично обстоят дела с банковскими услугами по потребительскому кредитованию, лизингу недвижимости, по доверительным, трастовым операциям и другим. В изучении спроса и предложения банковских услуг велико значение рекламы, которая продвигает банковские продукты на рынок и создает имидж банка.

Государственное регулирование банковской деятельности в лице Центрального банка и Министерства финансов оказывает самое непосредственное влияние на состояние финансового рынка, на спрос и предложение отдельных банковских услуг. Оно проводится путем:

— изменения отчислений кредитных организаций в обязательные резервы банка России;
— варьирования ставки рефинансирования;
— валютного регулирования;
— налогового обложения банковских операций и др.

Оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов

Чтобы подробно проанализировать структуру расходов банка, разделим все расходы на две основные группы:

процентные расходы, которые включают начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте.

непроцентные расходы, которые включают:

1) операционные расходы, в том числе:

— почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;
— уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским счетам;
— расходы по валютным операциям;
2) расходы по обеспечению функционирования банка:

— на содержание аппарата управления;
— на хозяйственные расходы (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
3) прочие расходы, в том числе:

— штрафы, пени, неустойки уплаченные;
— проценты и комиссия прошлых лет.

Процентные расходы о/ /о
1. Проценты по остаткам на расчетных и текущих счетах CD
2. Проценты, уплаченные по срочным ресурсам 22
Непроцентные расходы
3. Резервы под кредитные риски и обещание ценных бумаг 28
4. Операционные расходы 2
5. Расходы на содержание аппарата управления 7
6. Переоценка валютных счетов 29
7. Прочие CD
Итого 100

Как видно из таблицы, в 1998 г. большую долю в структуре расходов банка составили непроцентные расходы. Но этот год, как уже отмечалось, был специфическим для банковской системы, так как августовский кризис вызвал корректировку расходных затрат — пришлось провести переоценку валютных счетов и увеличить отчисления в резервы под кредитные риски.

В нормальной ситуации процентные расходы занимают значительно большую долю в суммарных расходах (в США, например, до 70%). Банк должен их сокращать, так как это отражается на его прибыли.

Анализ процентных расходов банка проводится по следующей методике.

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и от средней процентной ставки по депозитам.

Е = Ed + Ег, (19.3)

где:

Е — изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов;
Ed — изменение (прирост или снижение) процентных расходов только за счет первого фактора — средних остатков по оплачиваемым депозитам;
Ег — изменение (прирост или снижение) процентных расходов только под влиянием второго фактора — средней процентной ставки по депозитам. Влияние первого фактора (Ed) на процентные расходы определяется так:

Ed = (D2-D,)xR1, (19.4)

где:

D2 — средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде;
Di — средние остатки по депозитам в предыдущем периоде; Ri — средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде. Степень влияния средней процентной ставки по депозитам (Ег) на процентные расходы вычисляется по формуле:

Er = (R2-R,)xD2, (19.5)

где:

R2 — средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде;
Ri — средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде;
D2 — средние остатки по оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде.

Покажем удельный вес групп расходов в общей сумме расходов на примере одного из коммерческих банков (см. таблицу 19.7).

Таблица 19.7

Структура расходов банка за 1998 г.

Изменение удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах

1999 г. I кв. II кв. Ill кв. IV кв.
1. Оплачиваемые депозиты (средние остатки) (Д)
2. Совокупные пассивы (средние остатки) (П)
3. Д/П%

При оценке роста доли оплачиваемых депозитов в пассивах необходимо учитывать, что оплачиваемые депозиты — это срочные вклады, их рост увеличивает процентные расходы и в то же время придает стабильность ресурсной базе банка. Их влияние двоякое, как положительное, так и отрицательное.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

— рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящей от конъюнктуры денежного рынка. Это объективный фактор, банк на него воздействовать не может;
— структура депозитной базы. Рост доли дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом, межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов, то есть процентных расходов. Расчеты затрат представлены в виде таблицы 19.9.

Таблица 19.9

Структура депозитной базы банка

Тип привлеченных средств 1999 г. в том числе по кварталам
I II III IV
т. руб. %к итогу т. руб. %к итогу т. руб. %к итогу т. руб. %к итогу т. руб. %к итогу
1. Расчетные текущие и др. счета клиентов
2. Депозиты и вклады предприятий, организаций, кооперативов
3. Межбанковский кредит
4. Вклады граждан
Всего 100

По каждому депозитному инструменту надо определить затраты и их удельный вес в суммарных процентных расходах. Обозначим затраты для каждого из приведенных в табл. 19.9 депозитных инструментов как Еь Ег, Ез, Е4 соответственно.

В результате определяется, какой из двух факторов (Ed или Ег) в большей мере повлиял на изменение суммарных процентных расходов. Задача банка — снизить эти расходы — чем они ниже, тем больше прибыль банка.

Средние остатки по оплачиваемым депозитам зависят от:

— роста объемов оплачиваемых депозитов. Для определения этой зависимости анализируется, как менялись средние остатки по оплачиваемым депозитам по годам, в том числе по кварталам последнего года. Положительными признаками являются ритмичность, динамичность в привлечении ресурсов, так как это залог расширения активных операций и соответственно увеличения доходов;
— роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах. Для проведения анализа составляется таблица (см. таблицу 19.8) и выявляется закономерность изменения данного параметра.

Таблица 19.8

Средняя стоимость депозитных инструментов банка 1999 г. I кв. II кв. III кв. IV кв.
Е, Средние остатки по расчетным текущим и др. счетам клиентов
Ег Средние остатки по депозитам и вкладам предприятий, организаций, кооперативов
Е3 Средние остатки по межбанковским кредитам
Е4 Средние остатки по вкладам граждан

Расчеты по данной методике дают возможность определить, каков уровень затрат на каждый депозитный инструмент и выработать ценовую политику, позволяющую банку увеличить доходы.

При этом обычно учитывают следующие соображения.

1. Затраты по обслуживанию расчетных счетов — это самый дешевый ресурс банка. Ясно, что увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшит процентные расходы банка; однако резко увеличить этот депозитный инструмент сложно, так как вновь создаваемые хозяйственные субъекты появляются редко, а расширение объемных показателей прежних расчетных счетов не выгодно клиентам. Здесь особо следует отметить сегодняшнюю ситуацию, характеризующуюся ростом неплатежей и увеличением дебиторской задолженности клиентов. Неплатежи существенно замедляют операции на расчетных счетах и ухудшают возможность использования для банка этого депозитного инструмента. Поэтому растут риски его использования банком, а отсюда и снижение ликвидности. Можно отметить еще одну особенность этого инструмента. Она заключается в соотношении расчетных счетов импортеров и экспортеров. На сегодня в России в рамках одной экономики практически сложились две экономические системы, каждая из которых обслуживается своими денежными потоками. Одни — рублевые и долларовые, другие — чисто рублевые, связанные с большими неплатежами.

Расширение объемов контролируемых денежных потоков, большая предсказуемость и прозрачность бюджетного процесса наряду с изменением структуры использования денежной массы в пользу роста объемов долгосрочных инвестиций позволят увеличить этот самый дешевый ресурс банка в системе депозитных инструментов. Однако всегда будет оставаться актуальным вопрос об оптимизации уровня расчетных счетов в ресурсной базе банка.

2. Увеличение в привлеченных средствах доли срочных депозитов и вкладов предприятий, организаций, кооперативов является положительным моментом. Хотя это и более дорогой ресурс, чем первый, он способствует росту процентных расходов.

Срочные депозиты — это денежные средства, хранящиеся на банковском счете в течение определенного срока, который определяется при открытии счета. К ним относятся:

— счета по учету сертификатов, векселей;
Теперь можно определить среднюю стоимость каждого депозитного инструмента путем деления указанных выше затрат на средние остатки соответствующего вклада депозитов. Данные представлены в виде табл. 19.10.

Таблица 19.10

Средняя стоимость депозитных инструментов банка

Средние по России фактические ставки по предоставленным МБК в 1998 г. (в % годовых, без Сбербанка России)

Срок МБК 1997 г. 1998 г.
месяцы
XII I II III IV V VI VII VIII IX X
1 день 27,6 25,1 29,5 23,9 28,2 46,5 54,5 62,3 50,7 77,7 24,2
до 1 месяца 26,4 22,6 27,7 22,1 26,0 43,4 50,0 57,2 49,9 74,2 21,5
1 — 3 месяца 10.4 23.2 26.4 25.4 26.0 47.7 39.4 39.1 33.0 12.1 33.0
до 1 года 26,1 22,5 27,7 22,1 26,0 43,3 49,8 57,1 49,8 73,7 21,6

Источник: Обзор финансового рынка, ЦБ РФ, декабрь 1998 г., с. 7.

4. Затраты по вкладам граждан значительно ниже, чем на межбанковский кредит. Коммерческие банки широко используют этот инструмент привлечения средств. За счет средств населения выдается более одной пятой части кредитов. В России существуют крупные резервы привлеченных банками средств населения в качестве кредитных ресурсов и инвестиций. В целях привлечения вкладов населения банки дифференцируют процентные ставки и предлагают следующие формы сбережений:

— текущие счета, используемые для безналичных расчетов;
— выигрышные, премиальные и целевые вклады; — ^ номерные счета и вклады на предъявителя.

1 Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М, Финансы и статистика, 1999, с. 191.

— счета, срок хранения которых предварительно не устанавливается, но легко определяется (счета по хранению бюджетных средств и капитальных вложений);
— депозиты, полученные от других банков;
— срочные и целевые вклады населения.

Сумма, сроки и условия приема срочных, депозитов в банках отличаются большим разнообразием:

— сроки депозита варьируются от 1 месяца до одного года;
— одни банки ежемесячно выплачивают проценты, другие — нет;
— процентная ставка варьируется от суммы депозита и срока депозита.

Так, Российский национальный коммерческий банк принимал депозиты от 2 млн. руб. на 2- и 3-недельный срок под 60 и 70% соответственно. При депозите на срок от одного месяца он выплачивал от 60 до 115% в зависимости от срока и суммы депозита1.

Срочные депозиты и вклады — это самая устойчивая, стабильная часть мобилизуемых средств банка, которая позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и под более высокий процент. Она укрепляет ликвидность банка, но заставляет банк оптимизировать уровень мобилизуемых средств в ресурсной базе.

3. Высокий удельный вес межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка в целом, поскольку это дорогой инструмент (см. таблицу 19.11). Кроме того, растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно, ибо диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации.

Таблица 19.11

Наименование непроцентных расходов в тыс. руб. в % 1999 г.
I кв. II кв. Ill кв. IV кв.
Операционные расходы В том числе:

а) почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;
б) уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским счетам

Расходы по обеспечению функционирования банка В том числе:

— расходы на содержание аппарата управления (заработная плата);
— хозяйственные расходы

Прочие расходы
Всего непроцентных расходов

Обобщающим показателем суммарных затрат банка является их отношение к количеству обслуживаемых клиентов.

Успех коммерческого банка определяют три взаимосвязанных фактора:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения его капитала, создания необходимых страховых резервов, фондов развития.

2. Ликвидность, то есть возможность быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платежеспособность, то есть способность в необходимые сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами — государством, банками, вкладчиками.

Регулирующая роль ЦБ РФ в управлении ликвидностью коммерческих банков заключается в том, чтобы обеспечить:

— стабильность функционирования банковской системы в целом;
— защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;
— осуществление государственной денежно-кредитной и финансовой политики. Проблема ликвидности банков возникает в связи с выдачей банковских кредитов на сроки более длительные, чем сроки привлечения средств. Прибыль банков в значитель

Другой составляющей анализа затрат являются непроцентные расходы. При анализе непроцентных расходов необходимо:

— рассмотреть их структуру;
— определить динамику каждой статьи;
— выявить причины изменения удельного веса каждой статьи в общих непроцентных расходах.

Банку следует уменьшать затраты, имеющие большой удельный вес в сумме непроцентных расходов, но делать это нужно не в ущерб своей деятельности. Так, нецелесообразно сокращать расходы на содержание аппарата управления. Усилия следует сосредоточить на уменьшении штрафов, пени, неустоек.

Важное условие поддержания необходимого уровня ликвидности банков — наличие у банков достаточной суммы ликвидных (легкореализуемых) активов, которыми являются наличные деньги, золото, остатки средств до востребования на счетах, депозиты сроком до 1 месяца, ценные бумаги и другие легкореализуемые средства банка.