[сайт-версия]

Положение о службе внутреннего контроля акционерного коммерческого банка (АКБ)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Положение разработано в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Положения банка России № 509 от 28.08.94 г. «Об организации внутреннего контроля в банках» и определяет порядок организации внутреннего контроля в акционерном коммерческом банке (далее — банк).

2. Служба внутреннего контроля в банке организуется и действует на основании Устава банка и настоящего Положения, утвержденного Правлением банка.

3. Внутренний контроль в Банке представляет собой непрерывный процесс аналитического и информационного обеспечения функционирования процедур принятия и реализации управленческих решений в банке и включает в себя комплексный анализ эффективности, законности, достоверности и целесообразности проведения операций (сделок) банка.

4. Внутренний контроль в банке призван обеспечивать своевременную идентификацию, оценку и принятие мер по минимизации всех видов рисков банковской деятельности.

5. Внутренний контроль в банке осуществляется на каждом, управленческом уровне посредством комплекса принятых в банке внутренних процедур и скоординированных действий службы внутреннего контроля банка и других подразделений, функционально и организационно отвечающих за обеспечение непрерывного анализа и оценки деятельности банка.

2. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ

1. Защита интересов банка, его акционеров и клиентов от любого вида ущерба в результате ошибок, нарушений или злоупотреблений при проведении различных операций банком, его филиалами и подразделениями.

2. Обеспечение соблюдения сотрудниками банка при выполнении ими служебных обязанностей требований действующего законодательства и нормативных актов.

1 Рассмотрен один из вариантов штатной организации.

числе указаний банка России, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, регулирующих деятельность банка.

3. Оценка и минимизация рисков банковской деятельности, прежде всего — профессионального риска и рисков ликвидности и снижения капитала банка (кредитный риск, страновой риск и риск неперевода средств, рыночный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, правовой риск, риск потери репутации банка).

4. Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка

3. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ

1. Проведение предварительного, текущего и последующего контроля по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности банка и его структурных подразделений за соблюдением ими требований федерального законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутрибанковских положений, инструкций, приказов и распоряжений.

2. Установление реальности, полноты и достоверности бухгалтерского учета и отчетности, их соответствия действующему законодательству и внутренним документам банка.

3. Определение правильности и обоснованности затрат на хозяйственную деятельность, осуществляемую подразделениями банка, целевого и эффективного использования выделенных им материальных и денежных средств.

4. Контроль наличия внутренних документов и соблюдения установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его акционеров и клиентов.

5. Выявление недостатков и нарушений в деятельности подразделений и сотрудников банка, вскрытие их причин и выработка предложений, рекомендаций и оказание помощи по устранению этих недостатков и нарушений, минимизации связанных с ними банковских рисков.

6. Обеспечение выполнения требований банк^ России и внутренних документов банка по эффективному управлению рисками банковской деятельности.

7. Обеспечение надлежащего контроля за сохранностью активов (имущества) банка.

8. Обеспечение и координация работ, проводимых Ревизионной комиссией банка и внешним аудитором банка.

9. Организация взаимодействия банка и его структурных подразделений с внешними контролирующими надзирающими органами в процессе проведения ими проверок деятельности банка.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ

1. Службу внутреннего контроля банка возглавляет начальник Управления экономического анализа, внутреннего контроля, координации и совершенствования банковской деятельности (далее — Управление)1.

2. Начальник Управления — руководитель службы внутреннего контроля банка назначается и освобождается от должности Правлением банка по согласованию с Наблюдательным Советом банка и является по должности заместителем Председателя Правления банка. Сведения о назначении и смене руководителя службы внутреннего контроля банка направляются в Банк России.

3. Начальник Управления подчиняется непосредственно Председателю Правления банка.

4. Начальник Управления имеет право запрашивать и получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников подразделений банка материалы и информацию (включая устные и письменные объяснения) по любым вопросам, относящимся к сфере деятельности службы внутреннего контроля, в том числе возникающим в ходе предварительного и текущего контроля, а также при проведении плановых или тематических аудиторских проверок.

5. Начальник Управления представляет в установленном порядке предложения о структуре и составе службы внутреннего контроля, приеме на работу, перемещении и увольнении работников службы внутреннего контроля, поощрениях и взысканиях, а также любые иные предложения по улучшению деятельности службы внутреннего контроля.

6. Начальник Управления имеет право направлять в Правление банка предложения и рекомендации по любым вопросам совершенствования оперативной, плановой, контрольной, аналитической работы в банке, способствующие, по его мнению, повышению экономической эффективности деятельности банка и его отдельных подразделений, снижению уровня рисков, оптимизации организационной структуры банка и процесса управления банком.

7. Начальник Управления устанавливает порядок формирования заданий на проведение внутренних проверок и ревизий, порядок подготовки работников службы внутреннего контроля к внутренней аудиторской проверке, технические процедуры ее проведения, внутренние методики аудита различных направлений работы и иные внутренние (методические) документы, а также,, унифицированные формы (бланки) рабочей документации, используемые работниками службы внутреннего контроля при проведении ими внутренних аудиторских проверок и контрольной работы.

8. Начальник Управления организует и контролирует исполнение решений Наблюдательного Совета и Правления банка, относящихся к деятельности службы внутреннего контроля, а также выполнение плана контрольно-ревизионной работы в банке и соответствие деятельности службы внутреннего контроля общей политике и внутренним процедурам, принятым в банке, а также настоящему Положению.

9. Начальник Управления имеет право принимать участие в заседаниях Правления банка и иных совещаниях, созываемых руководством банка, по вопросам, относящимся к компетенции службы внутреннего контроля, а также в любых заседаниях (за исключением закрытых, состав участников которых специально ограничен) любых комитетов и комиссий банка либо направлять для участия в указанных заседаниях своего заместителя.

10. Начальник Управления организует экспертизу проектов всех внутрибанковских нормативных документов, а также распорядительных документов (приказов и распоряжений по банку, решений коллегиальных органов управления банка), затрагивающих элементы внутреннего контроля.

11. Начальник Управления организует эффективное взаимодействие с внешним аудитором, государственными органами по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений работниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.

12. Начальник Управления организует в банке работу по устранению нарушений и недостатков, выявленных Банком России и иными государственными органами по вопросам, относящимся к организации внутреннего контроля.

13. Численность службы внутреннего контроля банка определяется Председателем Правления банка в количестве, достаточном для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля. В филиалах и дополнительных офисах ответственность за организацию системы внутреннего контроля несут управляющие.

14. В своей деятельности служба внутреннего контроля банка руководствуется действующим законодательством РФ, внутрибанковскими нормативными документами, решениями коллегиальных органов управления банка, приказами и распоряжениями Председателя Правления банка, настоящим Положением и утвержденным планом контрольно-ревизионной работы.

15. Внутренний контроль в банке организуется по административной и финансовой линии.

16. Внутренний контроль по административной линии организуется для обеспечения проведения банковских операций только уполномоченными лицами в строгом соответствии с принятыми в банке процедурами принятия решений и проведения операций.

17. Внутренний контроль в банке по финансовой линии организуется для обеспечения проведения операций в соответствии с принятыми внутрибанковскими документами, определяющими политику банка в области финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности банка.

18. По результатам контрольно-ревизионной работы начальник Управления, руководитель службы внутреннего контроля банка информирует Правление банка об имеющихся проблемах, недостатках и нарушениях в деятельности банка, его подразделений и сотрудников банка, вырабатывает рекомендации по их решению, устранению и предупреждению, контролирует выполнение решений органов управления банка, принятых по результатам контрольно-ревизионной работы.

19. Управление регулярно готовит отчеты о состоянии внутреннего контроля в банке, в том числе для включения в годовой отчет банка.

20. Управление постоянно проводит работу по совершенствованию нормативной базы и методики организации внутреннего контроля в банке.

5. ПРАВА СОТРУДНИКОВ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКА

1. Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка и его подразделений, бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения банка.

2. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутрибанковских документов, определяющих политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности в банке.

3. Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений банка для решения задач внутреннего контроля.

4. Входить в помещения проверяемых подразделений, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения.

5. Требовать от проверяемого подразделения банка доступ в режиме просмотра (чтения) к любым информационным системам, программным комплексам, их функциональным подсистемам, отдельным задачам и программам, используемым проверяемым подразделением в своей работе, при необходимости — к информации, хранящейся в файлах и базах данных, а также к любой программной, технической и эксплуатационной документации.

6. С разрешения Председателя Правления банка самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.

7. Выдавать временные предписания о приостановлении (до принятия решения компетентным органом управления банка) проведения структурным подразделением или работником банка сделок и операций, в результате которых грубо нарушаются требования законодательных и нормативных актов РФ, стандарты обслуживания клиентов, возникают недопустимые риски для банка.

8. При выявлении в процессе проверки фактов нарушений или злоупотреблений в работе структурных подразделений и сотрудников банка требовать от соответствующих руководителей подразделений и сотрудников банка письменные объяснения для установления обстоятельств и характера совершенных ими действий (бездействий), а также информации по существу проверяемых вопросов.

9. При установлении случаев хищений, злоупотреблений, подделок и подлогов — для обеспечения сохранности документов, подтверждающих факты подобных действий, и предотвращения подчисток в этих документах или замены этих документов на другие — изымать в установленном порядке оригиналы указанных документов.

10. Вносить предложения о путях устранения выявленных в ходе проверки недостатков, а также о способах возмещения причиненного банку ущерба.

6. ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКОВ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКА

1. При проведении проверок деятельности структурных подразделений и сотрудников банка исходить из интересов банка в целом, строго руководствоваться действующим законодательством РФ и внутрибанковскими документами, быть принципиальным и объективным в оценке соответствия действий подразделений и сотрудников банка требованиям законодательных и нормативных актов РФ, внутренних документов банка, стандартам профессиональной деятельности и должностным инструкциям.

2. Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений.

3. Документально удостоверять материалы каждой проверки, отражающие существо всех рассмотренных вопросов, выявленные в ходе проверки недостатки и нарушения, а также рекомендации по их устранению.

4. Обеспечивать сохранность и возврат документов полученных в ходе проверки от соответствующих проверяемых подразделений банка.

5. Соблюдать полную конфиденциальность информации и документов, представляющих коммерческую или банковскую тайну как самого банка, так и его клиентов и контрагентов.

6. В процессе проведения проверки информировать руководителей проверяемых подразделений о всех выявленных нарушениях, добиваться принятия срочных мер к их устранению и прекращению, а также привлечению виновных лиц к ответственности и возмещению ими нанесенного банку материального ущерба.

7. Представлять Председателю Правления банка документально оформленные акты и заключения по итогам проверок и ревизий, подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений и адекватной оценки действий и ответственности конкретных сотрудников банка.

8. Своевременно информировать Председателя Правления банка о всех новых выявленных рисках и нарушениях требований законодательных и нормативных актов РФ, внутрибанковских документов процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля в Банке.

9. Осуществлять контроль за выполнением руководителями подразделений банка мер по устранению выявленных в ходе проверок недостатков и нарушений, своевременно информировать об этом руководство банка.

10. Непрерывно совершенствовать систему внутреннего контроля в банке, постоянно повышать квалификацию сотрудников службы внутреннего контроля банка.

7. ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ БАНКА ПО ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ С СОТРУДНИКАМИ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКА

1. Сотрудники всех подразделений банка обязаны оказывать сотрудникам службы внутреннего контроля банка содействие в осуществлении ими своих функций.

2. Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и Правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба банку и его клиентам, обязаны довести информацию об этих фактах до сведения своего непосредственного руководителя и службы внутреннего контроля банка.

3. Правление банка определяет перечень операций (сделок), проведение которых требует согласования с руководителем службы внутреннего контроля банка.

4. Каждый сотрудник банка обязан довести до своего непосредственного руководителя и руководителя службы внутреннего контроля банка информацию об известных ему совершаемых или предполагаемых операциях (сделках), в совершении которых он может быть признан заинтересованным лицом, в соответствии со ст. 81 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.95 г. «Об акционерных обществах».

8. ОТЧЕТНОСТЬ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКА

1. Служба внутреннего контроля банка представляет Правлению банка периодические (не реже двух раз в год) отчеты о состоянии внутреннего контроля в банке.

2. Отчет службы внутреннего контроля должен содержать информацию о контроле за деятельностью территориальных подразделений банка (филиалов, дополнительных офисов).

3. Утвержденный Правлением банка отчет службы внутреннего контроля направляется в Банк России по установленной форме в составе годового отчета.